Регистрация юридических лиц - Юридическая компания Деловое право
  Главная страница
  Контакты
  Цены на юридические услуги
Юридические услуги - Компания Деловое Право

  + Регистрация юридических лиц
  + Внесение изменений в Устав
  + Внесение изменений в ЕГРЮЛ
  + Ликвидация юридических лиц
  + Услуги для предпринимателей
  + Юридические адреса
  + Проверка контрагента
  + Дополнительные услуги
Контакты - Компания Деловое Право

  Телефон: +7 (915) 265-57-53
  WhatsApp: +7 (915) 265-57-53
  Время работы: Пн-Сб с 10.00 - 20.00
  Адрес офиса: Посмотреть карту
  Наша почта: dpmos@bk.ru
  Форма онлайн заказа (24/7)

  Компания Деловое право - ВКонтакте Компания Деловое право - Твиттер Компания Деловое право - Facebook
Банки партнеры компании Деловое Право

Альфа Банк - Партнер компании Деловое Право
Рейтинг «Альфа-Банка»

Банк Открытие - Партнер компании Деловое Право
Рейтинг банка «Открытие»
Полезная информация

  Об МИФНС 46
  Статьи
  Законы РФ
  Новости ИФНС
  Порядок уведомления ИФНС
  Справочная информация
  Признаки фирмы однодневки
  Режимы налогооблажения
Сайты партнеры компании Деловое Право

  Наши партнёры
  Обмен ссылками
  Полезные юридические ссылки
Юридическая терминология

А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П
Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Ы Э Ю Я
  Новости Rss
  Карточка компании hCard
  Партнёрская программа
Главная страница » Признаки фирмы однодневки

Признаки фирмы однодневки


Признаки фирмы однодневки, т.е. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском

Название признака Предполагаемые действия по исключению налогового риска
1.Отсутствие личных контактов с контрагентами Предполагается, что руководитель (иное уполномоченное лицо) компании-поставщика будет иметь личные контакты с руководителем (иным уполномоченным лицом) компании-покупателя при обсуждении условий поставок и при подписании договоров.
2.Отсутствие документов, подтверждающих личность и полномочия руководителя компании-контрагента Предполагается, что налогоплательщик должен удостовериться в личности руководителя контрагента, получив копию документа, удостоверяющего его личность, и проверить его полномочия (не сказано, каким образом и какие документы это подтвердят).
3.Отсутствие документов, подтверждающих личность и полномочия представителя компании-контрагента Предполагается, что налогоплательщик должен удостовериться в личности представителя контрагента, получив копию документа, удостоверяющего его личность, и проверить его полномочия, получив от него соответствующую доверенность.
4.Отсутствие данных о местонахождении контрагента и его производственных (торговых) площадей Предполагается, что налогоплательщик должен собрать информацию о месторасположении контрагента и его помещений (складов, торговых помещений и т.д.).
5.Отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте Предполагается, что налогоплательщик будет собирать и хранить для налоговых органов документы, подтверждающие, откуда он узнал о контрагенте (рекламные объявления в СМИ, наружная реклама, Интернет-сайты и т.п.).
6.Отсутствие информации о регистрации контрагента в ЕГРЮЛ Предполагается, что налогоплательщик проверяет факт регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, в частности общедоступным образом на сайте ФНС России.

Дополнительные признаки контактов с фирмами однодневками

Название признака Предполагаемые действия по исключению налогового риска
1.«Сомнительный» контрагент выступает в роли посредника Предполагается, что посредники специально вводятся в цепочку взаимоотношений между поставщиком и покупателем для получения необоснованной налоговой выгоды.
2.Договоры с контрагентом содержат нехарактерные для обычной деловой практики условия Предполагается, что нехарактерные условия договора, такие как: длительные отсрочки платежа, крупные поставки без предоплаты или гарантий, использование в расчетах векселей, расчеты через третьих лиц, несопоставимые с последствиями нарушения договора штрафными санкциями и т.п., заведомо свидетельствуют об их нереальности.
3.Неочевидно наличие реальной возможности у контрагента произвести исполнение по договору Предполагается, что перед заключением договора налогоплательщик проверит возможность его исполнения, например, затребует у контрагента копии документов, подтверждающих наличие у него производственных мощностей, имущества и квалифицированных кадров, наличие лицензий и т.п. Кроме того, налогоплательщику следует обратить внимание на пространственно-временной фактор, т.е. на возможность реального исполнения договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара (выполнение работ, оказание услуг).
4.Закупка товаров, традиционно производимых и заготовляемых физическими лицами, через посредников Предполагается необоснованным приобретение через посредников таких товаров, как сельхозпродукция, вторсырье (включая металлолом), продукция промысла и т.п.
5.Накопление задолженности за поставленные товары (работы, услуги) без осуществления действий по ее взысканию при продолжении поставок Предполагается, что рост задолженности искусственен, т.е. деятельность не направлена на передачу реальных денег, а поставки осуществляются только на бумаге с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
6.Выпуск, купля-продажа «сомнительных» векселей, а также получение или выдача займов без обеспечения Предполагается, что сделки по продаже собственных векселей контрагентам или покупке у них векселей, ликвидность которых неочевидна или не исследована, срок погашения которых больше трех лет, не имеют деловой цели и направлены исключительно на снижение налогового бремени. То же самое касается и иных долговых обязательств (включая займы), где отсутствуют условия о процентах.
7.Существенная доля расходов по сделкам с «проблемными» контрагентами в общей сумме расходов Предполагается, что большой процент «серых» и «черных» фирм в числе контрагентов налогоплательщика свидетельствует о его недобросовестности, т.е. отсутствуют как экономическая обоснованность таких сделок, так и положительный экономический эффект от их осуществления.
   Copyright © dpmos.ru 2009-2017


Рейтинг@Mail.ru Справочник Много надо